Банки і небанківські фінансові установи мають належно документувати данні, встановлені про своїх клієнтів.
Про це йдеться в листі Національного банку України (НБУ) від 01 листопада 2024р.
Працівники банків і небанківських фінансових установ мають з’ясовувати такі дані, включаючи клієнтів, які є фізичною особою – підприємцем (ФОП):
- найменування, у разі наявності, інтернет-магазина, торгового майданчика, сайту, через які здійснюється торгівля продукцією,
- наявність торговельно-складських приміщень, інших ресурсів, достатніх для ведення клієнтом задекларованої господарської діяльності тощо.
«За інформацією податкових та правоохоронних органів у господарській діяльності юридичних осіб застосовуються механізми так званого “дроблення бізнесу”. Використання таких механізмів може свідчити про розроблення та використання схем із метою ухилення від сплати податків, що полягають в штучному розподілі ведення бізнесу юридичної особи через інших суб’єктів господарювання, зокрема залучення фізичних осіб-підприємців, які мають право застосовувати спрощену систему оподаткування», – пояснює НБУ.
Нагадаємо, що ФОП третьої групи, яка працює з юрособами, на єдиному податку може отримати дохід до 1167 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 01 січня податкового (звітного) року (у цьому році – до 8.285.700,00 грн), якщо більше – мусить перейти на загальну систему оподаткування.
Ознаками схеми зі зв’язками між юридичною особою та ФОПами (далі – Група), на думку Нацбанку, є:
- випадки надання однією особою до фінансової установи пакета документів на встановлення ділових відносин з юридичною особою та ФОПами, у тому числі одночасно;
- спільна адреса місця знаходження юридичної особи та ФОП;
- спільне місце реалізації товарів і послуг (адреса магазину, інтернет-сайту);
- юридична особа та/або ФОПи мають спільних власників, представників, бухгалтерів, довірених осіб тощо;
- у ФОП зазвичай немає необхідних ресурсів для ведення діяльності, включаючи діяльність з юридичною особою.
Додаткові ознаки:
- значні надходження на рахунки ФОП від юридичної особи або інших суб’єктів господарювання Групи;
- сплата юридичною особою послуг ФОП, вартість яких складно оцінити (оренда, маркетингові, інформаційні послуги, реклама тощо);
- надання юридичною особою фінансової допомоги ФОП;
- значний обсяг фінансових операцій за рахунками новоствореного ФОП;
- здійснення ФОП фінансових операцій протягом короткого періоду часу (два-три місяці) на загальну суму, що досягає граничного обсягу доходу на рік (в 2024-му для ФОП 3-ї групи – до 8.285.700,00 грн);
- послідовне здійснення групою ФОП діяльності, зазначеної в попередньому абзаці;
- використання одного платіжного терміналу фінансової установи кількома суб’єктами господарювання.
«Вищезазначений перелік ознак не є вичерпним. Фінансові установи мають право визначати самостійно інші ознаки, що можуть свідчити про відповідні зв’язки», – уточнює НБУ у листі.
У разі встановлення належності клієнтів до Групи і є підстави вважати, що діяльність суб’єкта господарювання може бути пов’язана з ухиленням від сплати податків, фінансові установи мають повідомити Держфінмоніторинг про такі фінансові операції (діяльність), а також прийняти рішення щодо подальших ділових відносин.
1 коментар